Меню

Вывести валюту с брокерского счета налог

Брокерский счёт: как рассчитываются и уплачиваются налоги

Как рассчитываются и уплачиваются налоги по операциям на брокерском счёте. В каких случаях нужно рассчитывать налог самостоятельно. Когда нужно подавать декларацию и платить налог.

Здесь я постарался систематизировать только базовую информацию, которая может быть интересна обычному человеку. Если вас занесло на внебиржевой или срочный рынок, вы уже профессионал, и самостоятельно разберётесь и с налоговым кодексом, и со своим брокером, и со своим налоговым инспектором.

Если у вас только один брокерский счёт (или один счёт + ИИС), то в подавляющем большинстве случаев вам ничего делать не нужно. Брокер сам и рассчитает, и удержит, и отчитается в ФНС. Если брокер чего-то недоудержал, налоговая сама вам пришлёт уведомление скольно нужно доплатить. Сделать это нужно будет до 1-го декабря.

В каких случаях нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию

  1. Вы получили купоны или дивиденды в валюте, а брокер с них не удержал налог. Нужно подать декларацию с этими дивидендами, пересчитанными в рубли по курсу ЦБ на день выплаты. Если в брокерском отчёте указано, когда и сколько налога было удержано в иностранном государстве, то на эту сумму (так же пересчитанную в рубли) можно налог уменьшить (отдельное поле в декларации). Если удержано больше 13%, то в России вы налог платить не должны и в декларации такой дивиденд можно не указывать. Список бумаг на Московской бирже, с которых нужно самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог.
  2. Вы работаете с иностранным брокером. Нужно будет самостоятельно рассчитать налоги (по правилам, расписанным ниже) и заполнить налоговую декларацию, приложив к ней отчёт брокера (на русском) и свои расчёты. Interactive Brokers позволяет скачать отчёт на русском, если у вас только на английском отчёт, то можно перевести самостоятельно, нотариального перевода обычно не требуют. Печати не нужны (они даже для российских организаций уже не обязательны).
  3. Вы получили прибыль от операций на валютном рынке. Нюанс в том, что как её правильно рассчитывать, если вы не банальный спекулянт, не знает вообще никто. Материальной выгодой считается покупка/продажа валюты за рубли по более выгодному курсу, чем ЦБ РФ на этот день. Обычно рекомендуют декларировать и уплачивать налог с неё.
  4. Декларацию надо подать до 30 апреля, а рассчитанные налоги заплатить до 15 июля.

В каких случаях можно подать декларацию, чтобы уменьшить налог

  1. У вас в предыдущие годы был убыток, и вы хотите его зачесть в этом году. Если вы получили убыток по брокерскому счёту по итогам года, сразу запросите у брокера справку об убытках. В следующие 10 лет сможете уменьшать налооблагаемый доход по счёту на размер этого убытка. В декларации есть отдельная страница для записей убытков прошлых лет. К декларации нужно будет приложить справки об убытках.
  2. Вы работаете с несколькими брокерами, и хотите зачесть (сальдировать) прибыль у одного брокера с убытком у другого. Берёте у «убыточного» справку об убытках, у «прибыльного» — 2-НДФЛ. Переносите доходы и расходы по обоим брокерам в декларацию. Непогашенный убыток можно перенести на следующие годы. Если «убыточный» брокер — иностранный, то вместо справки об убытках у вас будет брокерский отчёт и ваши расчёты. ВНИМАНИЕ! Убытки по ИИС любого типа рассчитываются только в момент его закрытия, совокупно за всё время его существования.
  3. Вы по какой-то причине не подали брокеру заявление об освобождении от налога прибыли от продажи ценных бумаг, бывших в собственности больше трёх лет. Её можно рассчитать самостоятельно (по правилам ниже + п. 2 ст. 219.1 НК РФ) и вписать в декларацию, приложив подтверждающие документы и расчёт. Но лучше не зевать и проводить этот вычет через брокера. Не работает для ИИС.
  4. Вы внесли деньги на ИИС и хотите получить за них вычет.
  5. Декларацию можно подать когда угодно, хоть через несколько лет, но лучше как можно раньше: деньги у нас со временем обесцениваются.
  6. У налоговой будет 3 месяца на проверку и подтверждение вычетов, потом ещё 1 месяц на возврат переплаты (если она есть).

Налоги на депозиты с 1 января 2021г

  1. Банки сообщают в налоговую сумму начисленных процентов по итогам года (т.е. начиная с 2022 по итогам 21-го) по всем вкладам и счетам со ставкой выше 1%г.
  2. Налоговая из этой суммы вычитает 1Мр × (ключевую ставку ЦБ на 1 января года в котором начислены проценты).
  3. На оставшуюся сумму начисляются 13%.
  4. Налоговая присылает уведомление о налоге со сроком уплаты до 1 декабря.

Как рассчитываются налоги от операций на брокерском счёте

Покупка, продажа и погашение ценных бумаг, НКД и купоны

  1. Стоимость продажи/погашения минус стоимость покупки минус комиссии за сделки. Пока вы не продали бумагу — никакой прибыли/убытка по ней не возникает.
  2. ФИФО. Если вы одну и ту же бумагу покупали в несколько сделок по разной стоимости, то прибыль/убыток будет рассчитываться начиная с более ранних сделок. Т.е. положим вы сперва купили 1 акцию за 1000р, потом 2 того же предприятия за 2000р, потом продали 1 за 1300. Ваша прибыль 1300-1000=300р. Если вы продадите 2 за 1300, то прибыль будет считаться так (1300-1000) + (1300-2000) = -400р убыток.
  3. В рублях. Если вас угораздило купить ценную бумагу за 100$ при курсе ЦБ РФ на день покупки 1$=60р, а продать за 90$ при курсе 1$=70р, то у вас облагаемая налогом прибыль в размере 90×70 — 100×60 = 300р, а не убыток (90-100)×70=-700р, как вам могло показаться. Однако! Если этой ценной бумагой оказалась номинированная в долларах облигация Минфина РФ, то у вас таки убыток (90-100)×70=-700р.
  4. При частичном погашении облигаций налог учитывается пропорционально. Т.е. если облигация номиналом 1000р была куплена за 900р, потом эмитент выплатил в счёт погашения 250р (25% номинала), то налог будет на 25%×(1000р-900р)=25р.
  5. С 1 января 2021г индексация номинала, НКД и купоны по всем облигациям облагаются 13% НДФЛ.
Читайте также:  Как вывести гель лак с дивана

Выплата дивидендов по акциям

  1. Дивиденды по акциям облагаются налогом в 13% и, по факту, это не НДФЛ, а налог на дивиденды (который раньше был 9%). Никакие льготы и вычеты на него не распространяются.
  2. По российским акциям 13% удерживается в момент выплаты.
  3. Иностранный эмитент при выплате дивидендов удерживает налог в соответствии с собственным законодательством, также в момент выплаты. Чтобы избежать излишнего и двойного налогообложения, нужно у брокера заполнить специальную форму. Например, американские эмитенты по умолчанию удерживают налог 30%, при заполнении формы W8-BEN в америке будет удержано 10%, а в России нужно будет доплатить 3%. Но не для всех стран это работает.

Как удерживаются налоги

У российского брокера

  1. На дивиденды по российским акциям — в момент выплаты.
  2. На дивиденды по иностранным акциям — в момент выплаты в иностранном государстве. Доплата российских налогов или в момент выплаты, или в конце года, а чаще самостоятельно.
  3. На купоны по облигациям. При выплате на брокерский счёт — в момент выплаты или в конце года. При выплате на банковский счёт — в момент выплаты.
  4. При выводе денег с брокерского счёта. Брокер рассчитает налог на дату вывода денег и вычтет уже удержанную в этом году сумму. Если остаток налога больше суммы вывода, удержат 13% от суммы вывода. Если меньше — всю. Т.е. если вы захотели вывести с брокерского счёта 10Кр, а брокер насчитал вам налогов на 10Кр или больше — вы получите 8700р, а если налог оказался пусть даже 9999р — на ваш банковский счёт дойдёт 1 рубль.
  5. В начале года. Брокер рассчитывает налог за год по состоянию на конец 31 декабря. Если он успел удержать больше, чем оказалась итоговая сумма — он вернёт вам лишнее, если меньше, то до 1 февраля попытается забрать недоимку с брокерского счёта (когда и сколько раз будет пытаться — зависит от брокера). Если там сумма меньше, чем недоимка, некоторые брокеры всё списывают, некоторые всё оставляют.
  6. Если брокер не смог полностью заплатить за вас налог, он отправит уведомление в налоговую, а та включит эту сумму в расчёт ваших налогов к уплате до 1 декабря.

У иностранного брокера

  1. На дивиденды и купоны — в момент выплаты согласно законодательству эмитента. Доплату до 13% нужно рассчитать, задекларировать и уплатить в России самостоятельно.
  2. По остальным операциям — не удерживается. Доход по правилам выше нужно рассчитать, задекларировать и уплатить 13% в России самостоятельно.

Здесь я выкладываю лишь собственные размышления/исследования/расчёты, иногда собственное же изложение чужих мнений или результатов исследований. Размещённая информация может содержать ошибки, быть неактуальной на момент прочтения, допускать множество интерпретаций и проч. Я не занимаюсь образовательной деятельностью и не даю инвестиционных рекомендаций ни на этом сайте, ни в частном порядке.

Может быть, вам показалось, но способов получить гарантированную доходность за счёт каких бы то ни было финансовых инструментов, портфелей или торговых стратегий НЕ СУЩЕСТВУЕТ. Хуже того, способов гарантированно сохранить свой капитал тоже НЕ СУЩЕСТВУЕТ.

Материалы сайта могут быть использованы на условиях лицензии CC BY-NC-SA.
© Андрей Болкисев, 2021.

Источник

Налогообложение брокерского счета: какие операции облагаются налогами и в каком размере

Инвестиции на фондовом рынке становятся все более популярными в России. С целью заработать на биржевой торговле и приумножить свой капитал все больше людей открывают брокерский счет и совершают сделки с акциями, облигациями, фьючерсами и другими активами. При этом не стоит забывать, что прибыль от операций с финансовыми инструментами, как и другие доходы физических лиц, облагается налогом. У начинающих инвесторов часто возникают вопросы, как рассчитать и перечислить сумму обязательств в бюджет, и кто должен это делать. Подробно ответим в этой статье.

Какая налоговая ставка применяется к операциям на брокерском счете

Ставка НДФЛ, применяемая при налогообложении дохода, полученного от инвестиционной деятельности, зависит от статуса налогоплательщика. Она установлена в таких размерах:

  • для налоговых резидентов РФ — 13 %;
  • для нерезидентов — 30 %.
Читайте также:  Как вывести быстр вшей

При налогообложении дивидендов применяются следующие ставки:

  • для налоговых резидентов РФ — 13 %;
  • для нерезидентов — 15 %.

Внимание! Налоговыми резидентами России считаются граждане Российской Федерации и иностранные граждане, пребывающие на территории страны не менее 183 дней в течение последних 12 следующих подряд месяцев.

Подтвердить данный статус можно, предоставив в налоговую инспекцию любой из следующих документов:

  • паспорт с отметками о датах въезда на территорию России и выезда с нее;
  • копию трудовой книжки или трудового договора и табель учета рабочего времени за год, предшествующий дате подачи заявления на присвоение статуса, из которых можно получить информацию о том, что иностранный гражданин работает в компании на территории РФ и в дни, отмеченные явкой в табеле учета рабочего времени, находился на территории РФ;
  • справка с места трудоустройства;
  • миграционная карта.

После проверки документов налоговая служба выдает документ по утвержденной форме о наличии у иностранного гражданина статуса налогового резидента РФ, который нужно предъявить брокеру.

Также статус налогового резидента можно получить у налогового агента (брокера), предоставив комплект документов, подтверждающий установленный налоговым законодательством минимальный срок пребывания на территории РФ для получения данного статуса.

Какие операции физлица подлежат налогообложению

Налогообложению подлежит доход, полученный в результате:

  • купли и продажи финансовых инструментов фондового рынка ценных бумаг (например, акцийи облигаций);
  • заключения сделок с активами срочного рынка (фьючерсов и опционов);
  • операций РЕПО;
  • конвертации валют;
  • получения дивидендов по акциям;
  • получения купонов по облигациям.

Внимание! Инвесторам, получающим дивиденды от американских компаний, рекомендуется подписать форму W-8BEN, чтобы подтвердить наличие у себя статуса налогового резидента РФ. В таком случае, эмитент удержит из суммы дохода налог в размере 10 %. Акционеру останется подать декларацию и самостоятельно доплатить оставшиеся 3 % НДФЛ. В противном случае, из дохода инвестора будет автоматически списана сумма налога по ставке 30 %, применяемая к резидентам США.

Налог на дивиденды, получаемые от зарубежных компаний, подлежит удержанию и в стране регистрации эмитента, и в России. Но если между этими двумя государствами заключен договор «Об избежании двойного налогообложения», НДФЛ в РФ не взимается. Если ставка налога, действующая в стране регистрации эмитента, меньше 13 %, инвестор обязан доплатить разницу. Если больше — переплата возврату не подлежит.

Налогом облагаются только суммы фактически полученного дохода. Если акции компании выросли в цене, но инвестор продолжает ими владеть, НДФЛ не уплачивается. Обязательства по уплате налога возникают после закрытия позиции по инструменту.

Порядок расчета налоговой базы

База налогообложения определяется следующим образом: из финансового результата, полученного после совершения сделок с активами, вычитаются все расходы, связанные с этими операциями.

К таким расходам можно отнести:

  • суммы, выплачиваемые эмитенту, при приобретении ценных бумаг;
  • периодические или одноразовые выплаты, предусмотренные условиями срочных сделок;
  • комиссии и другие расходы, связанные с оплатой услуг брокера;
  • налоговые обязательства, связанные с получением ценных бумаг в наследство или по договору дарения;
  • суммы процентов по кредитам, оформленным с целью приобретения активов;
  • другие расходы, понесенные по операциям с биржевыми финансовыми инструментами.

Важно учитывать, что при банкротстве компании-эмитента и невыплате обязательств перед инвесторами понесенные убытки не являются основанием для уменьшения налоговой базы.

При реализации ценных бумаг в качестве расходов на их приобретение учитывается стоимость, соответствующая первой по времени покупке данных активов.

Если доход был получен в иностранной валюте, расчет размера НДФЛ производится в рублях по курсу Банка России, действовавшего на дату расчетов по сделке, то есть на дату фактического поступления средств на счет инвестора. Для перерасчета суммы расходов в рубли применяется курс валют, зафиксированный на дату их фактического осуществления. Подробнее о валютной переоценке мы уже писали.

Внимание! Расчет налоговой базы в рамках одного договора на брокерское обслуживание производится в совокупности по всем субпозициям инвестора.

Отрицательный результат вычислений признается убытком. Базой налогообложения считается исключительно положительный итог расчетов.

Кто платит налог: инвестор или брокер

Расчет, удержание и уплата суммы налога в бюджет — это обязанность налогового агента.

В случае выплаты дивидендов налоговым агентом может выступать компания-эмитент (по иностранным ценным бумагам) или депозитарий брокера (при условии получения инвестором дохода по ценным бумагам отечественных компаний).

В случае уплаты налога с дохода, полученного в результате инвестиционной деятельности на срочном или фондовых рынках, налоговым агентом выступает брокер, как по российским, так и по иностранным ценным бумагам.

Внимание! Брокер не является налоговым агентом по уплате НДФЛ с дохода, полученного инвестором в результате сделок с валютой.

Как заплатить НДФЛ самостоятельно

В некоторых случаях обязанность по уплате НДФЛ перекладывается на самого инвестора, например, если дивиденды были выплачены по акциям иностранных компаний или в натуральном виде, получен доход от операций на валютном рынке, налоговый агент по какой-либо другой причине не произвел отчисления.

В таком случае инвестору необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, подать декларацию по форме 3-НДФЛ в территориальный орган налоговой службы по месту учета. Все обязательства должны быть перечислены в бюджет до 15 июля того же года.

Читайте также:  Пастух пасет стадо стирает белье гласные показатели твердости согласного

Внимание! Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому не производят соответствующие отчисления в бюджет. Россияне, которые занимаются инвестиционной деятельностью через таких посредников, обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог.

Когда удерживается налог

При выплате дивидендов налог удерживается сразу компанией-эмитентом акций или депозитарием брокера в момент выплаты. На счет инвестора дивиденды поступают уже за вычетом НДФЛ.

С инвестиционного дохода брокер удерживает налог в следующих ситуациях:

  1. При выводе денежных средств или ценных бумаг с брокерского счета.
  2. По завершении отчетного налогового периода, т. е. календарного года. Брокер самостоятельно рассчитывает налоговую базу по состоянию на 31 декабря. Если в течение года производились удержания НДФЛ, суммы этих отчислений учитываются при определении итогового размера обязательств за отчетный период. Налог, подлежащий уплате в бюджет за прошедший год, автоматически списывается с брокерского счета в период с 1 по 31 января года, следующего за отчетным.
  3. При расторжении договора с налоговым агентом.

Если на брокерском счете нет денег

Если по окончании отчетного года в период с 1 по 31 января на счете клиента окажется недостаточно средств в рублях для уплаты налога, брокер не сможет удержать НДФЛ в полном объеме. В таком случае налоговый агент отразит недоудержанную сумму налога в справке о доходах физического лица за истекший год как обязательства, подлежащие уплате. Инвестор будет обязан самостоятельно произвести отчисления в бюджет через налоговую инспекцию по месту учета.

Внимание! Если в январе на счете клиента окажется недостаточно денег для уплаты налога, но при этом будут открыты короткие позиции по ценным бумагам, брокер имеет право использовать средства, которые задействованы в целях обеспечения данных позиций, для удержания налогов. Также удержание налога по итогам года может производиться из денежных средств, заблокированных в гарантийном обеспечении по срочным контрактам.

При возникновении задолженности по НДФЛ внутри налогового периода средства, подлежащие уплате в бюджет, удерживаются брокером сразу же, как только на счете клиента появятся свободные денежные средства в рублях.

Если в налоговом периоде получены убытки

Если инвестор в течение года получал доход и уплачивал НДФЛ в полном объеме, а к концу отчетного периода понес убытки, брокер обязан произвести перерасчет. Инвестор имеет право на возврат излишне уплаченной суммы. Сделать это можно через брокера, подав заявление в личном кабинете клиента, или при личном обращении в налоговую инспекцию. Процедура возврата денег через ИФНС может занять несколько месяцев.

Убытки, понесенные в отчетном году, могут быть учтены при расчете НДФЛ в будущих периодах в течение 10 лет. Уменьшение базы налогообложения производится на основании соответствующего заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации. К документам необходимо приложить справки, подтверждающие факт наличия убытков.

Внимание! Если по итогам года инвестор по счетам, открытым у разных брокеров (то есть разных налоговых агентов), получил противоположные результаты, по одному — доход, а по другому — убыток, рекомендуется их суммировать. Таким образом можно вернуть часть или весь НДФЛ, удержанный одним из брокеров. Для этого необходимо самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы.

Нужно ли подавать декларацию в налоговую

При совершении операций с активами фондового или срочного рынков через брокера, который является налоговым агентом, подача декларации инвестором в налоговую инспекцию не требуется.

Тем не менее, существует ряд ситуаций, при которых сдача отчетности необходима:

  1. Получение дохода на счет, открытый у зарубежного брокера. Декларация подается даже в том случае, если по результатам года инвестор понес убыток и обязательства по уплате НДФЛ за прошедший период не возникли.
  2. Получение дохода от операций с иностранной валютой (в том числе на Валютном рынке Московской биржи).
  3. Получение активов на условиях договора дарения, заключенного с лицом, не являющимся членом семьи или близким родственником принимающей стороны.
  4. Получение дивидендов по акциям иностранных эмитентов или в натуральном выражении (нередко практикуются выплаты инвесторам в виде акций дочерних организаций).
  5. При переносе убытков прошлых лет или при суммировании финансовых результатов, полученных у разных брокеров.

В последнем случае срок подачи декларации не ограничен датой 30 апреля.

Доход, полученный в результате операций на брокерском счете, подлежит налогообложению. Обязанности по исчислению, удержанию и уплате обязательств возлагаются на налогового агента. Инвестор не участвует в данном процессе и не должен подавать отчетность в органы ФНС. Но в некоторых ситуациях обязанности по декларированию дохода и уплате налога перекладываются на самого налогоплательщика. Важно правильно определить базу налогообложения, своевременно и в полном объеме произвести платежи и подать декларацию. При этом следует помнить, что уклонение от уплаты налоговых обязательств и несдача отчетности влечет за собой применение штрафных санкций начисление пеней.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Источник